Ativo: Contas a Receber, consiste nos bens e investimentos que a empresa tem por receber.
Passivo: Contas a pagar, consiste nas obrigações que a empresa tem com o estado, funcionários, custos fixos, entre outras, ou seja o que tem que pagar.
Você pega os valores do Passivo, ou seja tudo que você pagou durante o período desejado, e os Ativos, ou seja tudo que tem a receber durante o mesmo período, e veja a diferença, Ex.:
Ativo (Positivo) - Passivo (Negativo) = Saldo Período
R$110.000,00 - R$95.000,00 - R$15.000,00 (saldo positivo em caixa)
O total é o que você terá em caixa para outros investimentos, ou capital de giro...
Também existe a subdivisão dos ativos e passivos que se classificam em:
Ativo: atuais, fixos, longo prazo
Passivo: atuais, longo prazo
Ativos Atuais: valores que se encontram em contas bancárias ou ações, que podem ser convertidas em dinheiro.
Ativos Fixos: seriam terrenos, carros entre outras que podem se fazer dinheiro.
Ativos a Longo Prazo: ações judiciais, que demoram a sair e se estende a um longo prazo.
Passivos Atuais: custos de funcionários, contas a pagar com prazo de um mês da emissão, cheques á cobrir, taxas, impostos entre outros, que já se encontram no balanço a pagar da empresa.
Passivo a Longo Prazo: contas superiores a um ano, notas negociadas a um longo prazo, hipotecas, permutas entre outras que sejam a um prazo de um ano ou mais.
Todas as empresas, devem fazer o balanço para controle de ativos e passivos e não perder a rentabilidade (lucro) da empresa.
Fonte: CPCON Gestão Patrimonial.
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